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2026年税务筹划与实务操作笔试模拟题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3000万元，无其他纳税调整事项。假设该企业适用25%的企业所得税税率，其应纳税所得额为（）。

A.2000万元

B.1875万元

C.2500万元

D.1500万元

2.某高新技术企业2025年度研发费用投入占比为8%，其可享受的税收优惠为（）。

A.企业所得税减按10%征收

B.企业所得税减按15%征收

C.企业所得税减按50%征收

D.企业所得税全免

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，其适用的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

4.某个人投资者通过股权转让获得收益200万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

5.某企业2025年度固定资产折旧采用直线法，固定资产原值为1000万元，预计净残值为100万元，使用年限为5年。则其年折旧额为（）。

A.180万元

B.200万元

C.160万元

D.150万元

6.某企业2025年度支付给员工的工资薪金总额为800万元，社保费用为100万元，其可税前扣除的工资薪金费用为（）。

A.900万元