2026年税务稽查与行政处罚相关试题.docxVIP

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2026年税务稽查与行政处罚相关试题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.某软件公司（高新技术企业）2025年度应纳税所得额为80万元，符合减按15%税率征收企业所得税的条件。税务稽查时发现，该公司将部分非相关业务费用列入研发费用，导致应纳税所得额虚减。税务机关应如何处理？

A.补征税款并加收滞纳金

B.补征税款并处以50%以下的罚款

C.补征税款并处以20%以下的罚款

D.仅补征税款，不罚款

2.某餐饮企业（小型微利企业）2025年度应纳税所得额为10万元，符合减免税政策。税务稽查时发现，其通过虚构业务的方式骗取了增值税留抵退税。税务机关应如何处理？

A.追缴退税款并处以30%以下的罚款

B.追缴退税款并处以50%以下的罚款

C.追缴退税款并处以100%以下的罚款

D.追缴退税款并加收滞纳金，但不罚款

3.某外贸企业（上海自贸区）2025年度申报出口退税时，将部分内销货物也申报为出口，骗取了出口退税款。税务机关在稽查中发现，该企业已将骗取的退税款用于支付员工工资。税务机关应如何处理？

A.追缴退税款并处以50%以下的罚款

B.追缴退税款并处以100%以下的罚款

C.追缴退税款并没收违法所得，处以罚款

D.仅追缴退税款，不罚款

4.某房地产企业（广东地区）2025