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建筑增值税应用考核试题

1.某建筑工程项目，不含税工程造价为1000万元，增值税税率为9%，计算该项目应缴纳的增值税额是多少？（5分）

2.建筑企业当月取得建筑服务收入500万元，支付分包款100万元，增值税税率为9%，计算当月应缴纳的增值税额。（6分）

3.某建筑工程购进一批材料，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，该批材料用于简易计税项目，计算该材料对应的增值税进项税额转出金额。（5分）

4.建筑企业销售自建的不动产，取得销售收入800万元，该不动产的建造成本为500万元，增值税税率为5%，计算应缴纳的增值税额。（6分）

5.某建筑项目采用一般计税方法，当月销售额为1200万元，当月可抵扣的进项税额为80万元，增值税税率为9%，计算当月应缴纳的增值税额。（6分）

答案与解析：

1.应缴纳增值税额=不含税工程造价×增值税税率=1000×9%=90万元。解析：直接根据公式计算，不含税工程造价乘以税率得出应缴纳的增值税额。

2.当月应纳税额=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+税率）×税率=（500-100）÷（1+9%）×9%≈32.11万元。解析：先算出不含税销售额，再乘以税率得到应纳税额。

3.用于简易计税项目的进项税额不得抵扣，应转出进项税额26万元。解析：因为材料用于简易计税项目，其进项税额要全部转出。