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2026年税务师税法实务预测模拟试题及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

题量：10题，每题1分

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售自产农产品，开具增值税专用发票，销售额100万元，开具农产品收购发票注明买价80万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.0元

B.1.6万元

C.3.2万元

D.6.8万元

2.个体工商户张某2025年经营所得应纳税所得额为15万元，其所在地区月度减除费用标准为5000元/月。张某2025年度经营所得应缴纳的个人所得税为（）。

A.2.55万元

B.2.65万元

C.3.3万元

D.3.45万元

3.某中外合资企业2025年度利润总额为800万元，其中含国债利息收入20万元，接受捐赠收入50万元（已计入应纳税所得额），该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.170万元

B.175万元

C.190万元

D.205万元

4.甲公司2025年1月将一台原值200万元的固定资产出售，售价180万元，已计提折旧80万元。该企业应确认的处置损益为（）。

A.-20万元（损失）

B.20万元（收益）

C.40万元（收益）

D.60万元（收益）

5.个人出售住房，若持有期限超过5年，免征个人所得税