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2026年税务筹划与合理避税技巧测试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2026年度营业收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，若采用加速折旧法进行税务筹划，预计可节税多少万元？

A.312.5万元

B.500万元

C.625万元

D.437.5万元

2.某科技公司2026年度的研发费用为800万元，符合加计扣除政策。假设企业所得税税率为15%，加计扣除比例为75%，则该企业可减少应纳税所得额多少万元？

A.120万元

B.150万元

C.180万元

D.600万元

3.某零售企业2026年度通过将部分固定资产租赁给关联方使用，实现税前扣除租金费用。若固定资产原值1000万元，折旧年限10年，直线法折旧，年折旧额为100万元，租赁年租金为120万元，企业所得税税率为20%，则该企业通过此方式可节税多少万元？

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

4.某餐饮企业2026年度通过将部分门店设置为员工持股平台，实现股权激励。假设股权激励成本为500万元，企业所得税税率为25%，则该企业可节税多少万元？

A.125万元

B.250万元

C.375万元

D.500万元

5.某房地产企业2026年度通过将部分土地