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税务师考试题库答案与解释

一、单选题（只有一个正确答案）

1.某企业2022年度会计利润总额为1000万元，其中国债利息收入50万元，当年发生非广告性赞助支出20万元，通过公益性社会组织对贫困地区捐赠60万元。假设企业以前年度均无亏损，税法规定的公益性捐赠扣除限额为会计利润的12%，则该企业2022年度应纳税所得额为？

A.958万元

B.960万元

C.950万元

D.970万元

答案：A

解析：国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额50万元；非广告性赞助支出属于不得扣除项目，应调增应纳税所得额20万元。公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，实际捐赠60万元未超过限额，无需调整。应纳税所得额=1000-50+20=970万元。

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让无形资产

D.销售不动产

答案：C

解析：根据规定，增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及销售服务、无形资产、不动产。销售无形资产属于增值税征税范围，因此选项C不属于。

3.某公司2022年度会计利润总额为5000万元，经自查发现：职工福利费支出650万元，行政管理部门职工工资薪金支出1000万元，业务招待费支出80万元，广告