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2026年税务师考试复习题：税法与实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为50万元，税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.7.69

C.9.69

D.13

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算，下列表述正确的是（）。

A.以个体工商户的生产经营所得减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额

B.以个体工商户的生产经营所得全额为应纳税所得额

C.以个体工商户的生产经营所得减除基本减除费用和专项扣除后的余额为应纳税所得额

D.以个体工商户的生产经营所得减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额

3.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经核查，其中业务招待费超标20万元，接受捐赠收入50万元，公益性捐赠支出10万元（超过年度利润总额12%的部分），则该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。

A.100

B.110

C.120

D.130

4.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（）。

A.全额扣除

B