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2026年税法应用试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业2025年度研发费用支出总额为800万元，其中符合税法规定的加计扣除比例为75%。该企业2025年度应纳税所得额为2000万元，假设其适用企业所得税税率为15%。请问，该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税是多少万元？

A.270

B.300

C.315

D.330

2.张某2025年3月以100万元购买某城市一处房产，2026年8月以150万元出售。假设该房产在出售前已持有满5年，且张某为个人，请问其出售房产应缴纳的个人所得税是多少万元？

A.0

B.15

C.20

D.25

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，假设其符合现行税法规定的减免税政策，请问其2025年度实际应缴纳的增值税是多少万元？（假设增值税税率为6%）

A.0

B.1.8

C.2.7

D.3.0

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为120万元，假设其适用五级超额累进税率，请问其2025年度应缴纳的个人所得税是多少万元？

A.50.4

B.60.0

C.69.6

D.75.6

5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入免征企业所得税。假设其2025年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率