2026年税务师税务筹划与税务会计试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师税务筹划与税务会计试题

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设其适用所得税税率为15%，符合研发费用加计75%扣除政策。若其研发费用为200万元，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.60万元

B.67.5万元

C.75万元

D.82.5万元

2.张某在上海市某区购置了一套普通住宅，2026年出售，原购入价为800万元，已持有5年，出售价为1200万元。若其无法提供完整增值税及附加税发票，则其应缴纳的增值税及附加税为（）。

A.0元

B.30万元

C.36万元

D.60万元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其符合小型微利企业所得税优惠政策，则该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.0元

B.4万元

C.8万元

D.12万元

4.个体工商户王某2025年度经营所得为200万元，其家庭共有3人，假设其符合个人所得税专项附加扣除政策，则其应缴纳的个人所得税为（）。

A.27.6万元

B.30万元

C.32.4万元

D.36万元

5.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，假设其适用企业所得税税率为25%，且符合固定资产加速折旧政策，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。