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2026年税务师职业资格考试高级模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某跨国企业在中国设有分支机构，其来源于境外的股息收入，在2026年度适用的企业所得税抵免税率为多少？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

2.以下哪项不属于《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职业资格继续教育

3.根据最新政策，企业研发费用加计扣除比例从75%提高到100%的适用范围不包括：

A.企业委托外部机构研发的项目

B.企业内部研发部门完成的研发活动

C.中小型高新技术企业

D.纳税人委托境外机构研发的项目

4.某企业2026年度固定资产折旧政策发生变更，从直线法改为加速折旧法，该变更属于：

A.会计政策变更

B.会计估计变更

C.前期差错更正

D.会计差错更正

5.税务师事务所在提供涉税服务时，若因重大过失导致纳税人少缴税款，其法律责任不包括：

A.赔偿纳税人损失

B.处以罚款

C.暂停执业资格

D.判处刑事责任

6.根据最新《增值税暂行条例》，一般纳税人销售不动产的增值税税率为：

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.企业因政策调整退回2025年度已缴纳的增值税，该笔税款应计入：

A.当期增值税销项税额

B.