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2026年税务师专业能力水平测试题库与答案解析

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额100万元，适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.3.9万元

C.9.4万元

D.6万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，减除费用6万元，专项扣除10万元，其他扣除2万元。其应纳税所得额为（）。

A.62万元

B.54万元

C.52万元

D.58万元

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度销售（营业）收入为2000万元，实际发生广告费300万元，业务宣传费200万元。其当年可扣除的广告费和业务宣传费为（）。

A.300万元

B.250万元

C.200万元

D.350万元

4.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得少于（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.某居民企业2025年度实现利润总额100万元，其中国债利息收入5万元