2026年税务师专业考试税法实务与税收筹划模拟试题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师专业考试税法实务与税收筹划模拟试题

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度实际销售收入为8000万元，发生的研究开发费用为1200万元，其中符合税前加计扣除条件的有1000万元。该企业2025年度应纳税所得额减少多少万元？（）

A.300万元

B.400万元

C.500万元

D.600万元

2.张某于2025年5月1日将自有的商铺出租给某餐饮企业，租赁期限为3年。2025年6月，张某收到租金10万元，该租金应缴纳的个人所得税为多少？（税法规定租金收入按月分摊，当地月租金收入减除费用为8000元）

A.0元

B.3000元

C.4000元

D.5000元

3.某制造业企业2025年度取得固定资产折旧扣除额为500万元，其中包含一项已提足折旧但仍在使用的设备折旧20万元。该企业2025年度实际可扣除的折旧费用为多少万元？（）

A.500万元

B.480万元

C.520万元

D.470万元

4.某房地产开发企业2025年度销售商品住宅取得收入10000万元，支付的土地出让金为3000万元，期间发生的管理费用为2000万元。该企业2025年度土地增值税的计算基数应是多少万元？（）

A.5000万元

B.7000万元

C.8000万元

D.9