2026年税务管理与税法应用进阶实践试题集.docxVIP

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2026年税务管理与税法应用进阶实践试题集

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.某跨国企业在上海设立分支机构，其年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%。由于该企业符合小型微利企业的条件，可享受减半征收政策。请问该企业实际应缴纳的企业所得税是多少？

A.125万元

B.100万元

C.62.5万元

D.50万元

2.某个体工商户2026年经营所得为300万元，其中含利息收入20万元。已知个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率，且利息收入不并入经营所得纳税。请问该个体工商户应缴纳的个人所得税是多少？

A.12.6万元

B.15万元

C.18.9万元

D.20.4万元

3.某企业在深圳进行不动产投资信托基金（REITs）投资，2026年获得REITs分红100万元，其中75万元为来源于境内的股息红利，25万元为来源于境外的股息红利。已知境内股息红利适用10%的预提所得税率，境外股息红利可享受税收饶让抵免政策。请问该企业实际应缴纳的预提所得税是多少？

A.7.5万元

B.10万元

C.12.5万元

D.15万元

4.某高新技术企业2026年研发费用投入为800万元，其研发费用加计扣除比例按75%执行。已知高新技术企业企业所得税税率为15%，且研发费用加计扣除政策可全额享受。请问