2026年税务会计师中级实务操作模拟试题集.docxVIP

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2026年税务会计师中级实务操作模拟试题集

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.5.3万元

B.6.5万元

C.10万元

D.13万元

2.张某2025年3月取得工资收入8000元，3月30日领取季度奖金3000元。假设张某月均工资标准为6000元，不考虑其他因素，张某3月应缴纳的个人所得税为（）。

A.765元

B.825元

C.945元

D.1050元

3.某小型微利企业2025年应纳税所得额为30万元，其2025年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.0万元

B.3万元

C.4.5万元

D.6万元

4.企业将自产的产品用于集体福利，下列处理方式正确的是（）。

A.不作会计处理

B.借记“管理费用”，贷记“库存商品”

C.借记“应付职工薪酬”，贷记“库存商品”

D.借记“营业外支出”，贷记“库存商品”

5.某房地产企业2025年开发完成一栋写字楼，售价5000万元，成本3000万元。该企业应缴纳的土地增值税，假设增值率为20%，则应纳税额为（）。

A.200万元

B.300