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应收款管理制度

一、总则

应收账款是企业经营活动中形成的一项重要资产，直接关系到企业的资金周转、经营效益乃至生存发展。为规范公司应收账款管理，加速资金回笼，防范经营风险，保障公司资产安全，特制定本制度。

本制度适用于公司所有因销售商品、提供劳务等经营活动所产生的应收账款的全过程管理，包括客户授信、合同签订、发票开具、款项催收、信用评估及坏账处理等环节。公司各相关部门及全体员工均须严格遵守本制度规定。

应收账款管理应遵循“谁销售、谁负责、谁回款”的原则，坚持事前防范、事中控制与事后追收相结合，以实现应收账款的合理占用和有效回收。

二、组织架构与职责分工

公司建立由财务部牵头，销售部门、法务部门（或指定人员）协同配合的应收账款管理体系。

财务部作为应收账款管理的归口部门，负责制定和完善应收账款管理制度；牵头组织客户信用评估；对应收账款进行核算、监控与分析，定期编制应收账款账龄分析表；督促销售部门进行款项催收；负责坏账准备的计提与坏账核销的审核。

销售部门是应收账款产生的源头部门，对其经办业务形成的应收账款负有直接回收责任。具体包括：进行客户资信调查与初步评估；在授权范围内与客户洽谈合同条款，特别是付款条件；负责日常对账与货款催收；及时反馈客户经营状况及付款能力变化；配合财务部进行应收账款的清收工作。

法务部门（或指定人员）负责对销售合同的法律合规性进行审核；在应收账款催收过程中，提供