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会计实操税务申报题目及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

增值税一般纳税人办理月度纳税申报时，本期认证相符且本期实际申报抵扣的增值税专用发票进项税额，应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的哪一栏次？

A.第1栏“认证相符的增值税专用发票”

B.第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”

C.第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”

D.第35栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”

答案：B

解析：选项A是本期所有认证的增值税专用发票（含本期申报抵扣和留待后期抵扣的）；选项B是本期认证且当期实际抵扣的进项税额，符合题目要求；选项C是附列资料（二）中所有可抵扣进项税额的合计项；选项D是本期全部认证的增值税专用发票的总份数、金额、税额，用于交叉核对，因此正确答案为B。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，按月申报时，月销售额未达到多少标准可享受增值税免税政策？

A.10万元

B.15万元

C.3万元

D.5万元

答案：A

解析：根据增值税相关实操规定，小规模纳税人按月申报的，月销售额未超过10万元（按季申报的季销售额未超过30万元）的，免征增值税，因此正确答案为A。

企业所得税年度汇算清缴时，下列各项支出中，可在税前全额据实扣除的是？

A.企业发生的公益性捐赠支出

B.企业发生的合理的工资薪金支出

C.企业发生的业务招待费支出

D.企业发生的职工