所得税列报基本原则与资产计税基础概览.pdfVIP

第六节所得税的列报

【考点】列报的基本原则（★）

一般情况下，在个别财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列

示。在合并财务报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负

债递负债销业净额结图净额结

或延所得税一般不能予以抵，除非所涉及的企具有以算的法定权利并且意以算。

【回顾】关于企业所得税处理流程

【回顾】资产账面价值与计税基础

资产账面价值计税基础

账值值计资

固定资产面价＝原－累折旧－固定计税基础＝原值－税法累计折旧

减准

产值备

发账值实际计摊销资计础实际×200实际200

研究开形成的