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税务分析岗位面试题及详细答案

一、基础专业题（考察核心知识掌握度）

1.问题：企业在进行增值税进项税额抵扣时，哪些情形不得抵扣？请结合实际业务举例说明。

详细答案：

不得抵扣的核心原则是“进项税额用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费”，具体包括6类常见情形，结合业务举例如下：

（1）用于简易计税方法计税项目：比如建筑公司承接的甲供工程选择简易计税（征收率3%），其采购的水泥、钢材对应的进项税不得抵扣；

（2）用于免征增值税项目：如农业企业销售自产蔬菜（免税），采购的农药、大棚薄膜进项税不能抵扣；

（3）用于集体福利/个人消费：公司购买的职工食堂食材、给员工发的节日福利（如米面油），即便取得专票也不得抵扣；

（4）非正常损失对应的进项：仓库因暴雨浸泡导致的原材料毁损（属于非正常损失），该批原材料的进项税需做转出；

（5）购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务：比如公司报销的业务招待餐费、员工团建KTV费用，进项税一律不得抵扣；

（6）扣税凭证不合规：取得的增值税专票未在180天内认证（或未按新规勾选确认），或发票抬头与企业名称不一致，无法抵扣。

2.问题：简述企业所得税“应纳税所得额”的计算逻辑，以及常见的纳税调整项（至少列举3项调增、2项调减项目）。

详细答案：

核心逻辑：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整增加额-纳税