2026年税务筹划师模拟试题企业税务方向.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划师模拟试题企业税务方向

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业2025年研发费用加计扣除比例适用15%，实际发生研发费用500万元，其中符合条件的费用为450万元，不符合条件的费用为50万元。该企业2025年度可享受研发费用加计扣除的金额为（）。

A.67.5万元

B.75万元

C.90万元

D.112.5万元

2.下列关于小微企业增值税税收优惠的说法，错误的是（）。

A.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.小规模纳税人月销售额10万元以下（含）免征增值税

C.小型微利企业享受减免税政策后，仍需按规定申报缴纳增值税

D.小规模纳税人销售不动产，适用3%的征收率减按0.5%征收增值税

3.企业将闲置厂房出租给其他企业使用，取得租金收入100万元，已知该厂房原值800万元，累计折旧200万元。假设当地房产税税率为1.2%，则该企业应缴纳的房产税为（）。

A.8万元

B.9.6万元

C.10万元

D.12万元

4.根据个人所得税法，居民个人取得的股息、红利所得，适用税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

5.企业通过股权转让方式重组，以下说法符合税法规定的是（）。

A.转让