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2026年税务师涉税法律简答题精选精选含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、简答题（请根据要求作答）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售一批货物，含税价款为117万元，该批货物适用13%的增值税税率。同时收取包装费1万元，单独核算。甲公司当月进项税额共计8万元，其中包含购进用于集体福利的货物增值税1.26万元。请计算甲公司当月应缴纳的增值税额，并说明计算依据。

2.乙企业为居民企业，2025年度经营收入总额为800万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。请根据企业所得税法相关规定，计算乙企业2025年度企业所得税前可以扣除的广告费和业务招待费金额，并说明理由。

3.个人所得税纳税人张某2025年1月取得工资薪金所得5万元，2月取得一次性奖金10万元（适用税率为10%，速算扣除数为2100元）。张某3月至12月每月工资薪金所得均为4.5万元，假设每月预扣预缴个人所得税时已扣除“三险一金”3000元。请计算张某2025年度全年实际应缴纳的个人所得税额。

4.请简述《税收征收管理法》规定的税务机关责令限期缴纳税款后，逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取的强制执行措施种类及其法律依据。

5.A公司与B公司签订一份货物买卖合同，约定由A公司向B公司提供价值100万元的货物。合同签订后，A公司