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2026年企业小规模纳税人会计知识试题及答案

一、单项选择题

1.2026年按季申报的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过（）万元（含本数）的，免征增值税。

A.10B.30C.45D.15

答案：B

解析：根据财政部、税务总局2023年第19号公告规定，2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，按季申报的纳税人对应季度销售额不超过30万元（含本数）即可享受免征政策。

2.2026年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。

A.0B.1%C.2%D.3%

答案：B

解析：2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

3.某劳务派遣小规模纳税人2026年第二季度选择差额征税，取得全部价款和价外费用82万元，代用工单位支付的工资、福利、社保及住房公积金合计55万元，该企业当季度差额后销售额及免税资格判定正确的是（）。

A.销售额82万元，不享受免税B.销售额27万元，享受免税

C.销售额82万元，享受免税D.销售额27万元，不享受免税

答案：B

解析：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月10万、季30