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2026年税务筹划专家中级笔试模拟卷

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，则其符合《企业所得税法》规定的所得减免政策时，可享受的优惠额度为（）。

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

2.个体工商户的经营所得，其个人所得税的税率为（）。

A.5%~35%

B.3%~45%

C.5%~25%

D.10%~50%

3.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.10%或20%

4.企业通过股权转让实现利润分配时，涉及的企业所得税税负最低的方式是（）。

A.直接分红

B.股权转让

C.股息分配

D.增资扩股

5.在税务筹划中，利用税收优惠政策实现税负降低的核心原则是（）。

A.合法合规

B.税收洼地

C.收入转移

D.成本虚列

6.个人购买住房时，符合《个人所得税法》规定的首套住房贷款利息可抵扣的额度为（）。

A.不予抵扣

B.贷款总额的30%

C.每年不超过1000元

D.每年不超过12000元

7.企业通过关联交易进行利润转移时，应重点考虑的因素是（）。

A.税率差异

B.成本虚高