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2026年税务师涉税法律计算题精讲精讲含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案）

1.某纳税人2025年度境内应纳税所得额为800万元，该企业适用25%的企业所得税税率。假设其符合规定的税收优惠，实际可享受的优惠金额为150万元。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.175

B.200

C.190

D.160

2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为70万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。假设无其他纳税事项，甲公司6月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.6.8

B.9.8

C.3.2

D.4.8

3.个体工商户业主张某2025年度经营所得收入总额为150万元，减除费用6万元，成本费用40万元，其他允许扣除的项目（如基本减除费用、专项扣除等）共计60万元。张某2025年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。

A.21.75

B.27

C.30

D.24

4.某企业2025年5月转让其境内一处不动产，取得转让收入2000万元，该不动产原值为1500万元。为取得该不动产发生的合理费用为100万元。假设转让环节应缴纳的税金及附加（不包括增值