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增值税特殊行为与纳税义务分析.pdfVIP

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  • 2026-06-26 发布于北京
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增值税特殊行为与纳税义务分析.pdf

    第一节征税范围与纳税义务人（考核4-5分）

    【知识点四】属于征税范围的特殊行为之一视同发生应税行为（必须靠理解）

    单位或者工商户的下列行为，视同发生应税销售行为：

    一、将货物交付他人代销——代销中的委托方。

    【要点】纳税义务发生时间：收到代销或代销款二者之中的较早者。若均未收到，则于发货后的180天

    缴纳。

    委托方和受托方都要缴纳；委托方收到代销时，开具给受托方，则受托方就有

    了进项税，具体如下图

    二、销售代销

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