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2026年税务师涉税法律实务易错题集含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填入括号内）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证及有关证件，向（）税务机关申请领购发票。

A.当地

B.原登记地

C.辖区

D.临时经营活动所在地

2.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，当期取得在境外branch的税后利润分配款200万元（已在境外被征收20%的企业所得税），该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A.100

B.112.5

C.125

D.150

3.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，一律应登记为一般纳税人

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以自愿选择登记为一般纳税人

C.新设立的企业，无论规模大小，均暂按小规模纳税人纳税，满一年后申请一般纳税人资格

D.一般纳税人资格的认定和管理权限仅属于省级税务机关

4.根据个人