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税务会计试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列各项中，属于税务会计核心职能的是（）

A.仅对企业涉税业务进行会计核算

B.监督企业是否严格遵守税法规定

C.既核算涉税业务，又监督纳税合规性

D.仅负责编制税务报表不参与其他工作

答案：C

解析：税务会计是融合会计核算与税法要求的专业会计，其核心职能是对企业涉税业务进行准确核算，同时监督企业的纳税行为是否符合税法规定，因此选项C正确。选项A忽略了监督职能；选项B仅强调监督，未涵盖核算职能；选项D表述片面，税务会计还会参与税务筹划、纳税申报等工作。

下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将外购的货物用于职工福利发放

B.将自产的货物用于对外投资

C.将外购的货物用于本企业办公场所修缮

D.将外购的货物用于抵偿债务

答案：B

解析：根据增值税法规，自产、委托加工的货物用于投资、分配、赠送、集体福利等属于视同销售行为；外购货物用于集体福利（选项A）属于进项税额转出情形；外购货物用于办公修缮（选项C）的进项税额可正常抵扣；外购货物用于抵偿债务（选项D）属于销售行为，并非视同销售，因此只有选项B正确。

企业所得税中，小型微利企业的认定标准不包括（）

A.从业人数

B.资产总额

C.企业类型

D.应纳税所得额

答案：C

解析：小型微利企业的认定核心标准为从业人数、资产总额、年度应纳