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2026年高级会计实务案例分析考试真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某科技有限责任公司（以下简称“公司”）成立于2015年，主要从事人工智能软件的研发和销售。公司适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。2025年，公司发生以下事项：

1.1月1日，公司与客户签订一份为期三年的软件许可合同，约定每年1月1日收取软件使用费1000万元。合同签订当日，公司收到客户支付的第一年使用费1000万元，并开具了增值税专用发票。

2.2月15日，公司为拓展市场，向某销售代理商销售了一批价值500万元的软件，并约定代理商包销该批软件。当月，公司收到代理商支付的首付款200万元，并开具了增值税专用发票。

3.3月1日，公司开始为甲公司提供为期六个月的定制软件开发服务，合同总金额为600万元。至3月31日，公司已完成合同总工作量的20%，预计将确认收入120万元。

4.4月1日，公司以经营租赁方式租入一台服务器，租赁期为12个月，年租金为60万元，租金于每季度末支付。当月，公司支付了第一季度租金，并取得了增值税专用发票。

5.5月1日，公司将其开发的一套闲置软件系统出售给关联方乙公司，售价为300万元。该软件系统成本为200万元，自购入以来已计提摊销50万元。