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账面价值与计税基础差异分析及递延所得税处理.pdfVIP

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  • 2026-06-25 发布于山西
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账面价值与计税基础差异分析及递延所得税处理.pdf

    一、账面价值（）与计税基础（税法）

    （一）资产的账面价值、计税基础

    产生差异的主要有：折旧方法不同、折旧年限不同、计提减值准备、公允价值波动。

    1.存货、应收账款、以摊余成本计量的金融资产

    项目角度角度是否确认递延所得税

    存货账面价值＝实际成本－存货跌价准备计税基础＝实际成本是

    计税基础＝应收账款

    应收账款账面价值＝应收账款余额－坏账准备是

    余额

    以摊余成本计量的金融账面价值＝账面余额－减值准备（即，摊

    计税基础＝账面余额是

    资产余成本）

    2.固定资产与无形资产

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