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2026年税法法规及税收筹划基础试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？

A.职工福利费（按工资总额14%以内）

B.职工教育经费（按工资总额8%以内）

C.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出

D.支付给关联方的利息费用（超过债资比例部分）

2.某高新技术企业（享受15%所得税税率）2025年度应纳税所得额为200万元，假设其符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为80万元，则其当年度实际应纳企业所得税为多少？

A.20万元

B.24万元

C.30万元

D.36万元

3.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，在计算个人所得税时，下列哪项表述正确？

A.捐赠金额全额扣除（每年不超过应纳税所得额30%）

B.捐赠金额按比例扣除（企业所得额不超过12%）

C.仅允许扣除实际发生额的50%

D.免税但需单独申报

4.某上市公司将其持有的一处房产出售给非关联方，原值500万元，已计提折旧100万元，出售价为700万元，则其应缴纳增值税（适用5%征收率）和土地增值税的计算方式为？

A.增值税=（700-500）×5%；土地增值税按全额征收

B.增值税=（700-100）×5%；土地增值税按增值额（600-500）×3