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2026年税务筹划中级职称考试预测模拟试题及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

说明：每题只有一个正确答案。

1.某制造业企业2025年固定资产折旧总额为200万元，假设2026年起执行新的加速折旧政策，允许将折旧率提高20%。若该企业适用25%的企业所得税税率，则通过加速折旧政策预计可减少2026年企业所得税负担（）。

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.10万元

2.某外贸企业2025年出口货物销售额为500万美元，退税率15%，假设2026年退税率上调至18%，则该企业因退税率调整可增加的应纳税所得额为（）。

A.30万美元

B.45万美元

C.15万美元

D.60万美元

3.个体工商户张某2025年经营所得应纳税所得额为80万元，假设其2026年将部分经营所得转化为股息收入，股息收入20万元，经营所得降至60万元，张某的年度综合税负预计（）。

A.提高约3.2个百分点

B.降低约2.5个百分点

C.保持不变

D.无法确定

4.某高新技术企业2025年研发费用加计扣除比例为75%，2026年政策调整为80%，若该企业研发费用支出1000万元，则2026年可多抵扣的企业所得税为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

5.某房地产企