2026年税务实务税务筹划师中级实务考试模拟题学习指南.docxVIP

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2026年税务实务：税务筹划师中级实务考试模拟题学习指南

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，假设其适用所得税税率为15%，享受研发费用加计扣除75%的税收优惠政策。若其2025年度研发费用支出为200万元，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.60

B.67.5

C.75

D.80

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，假设其适用的五级超额累进税率表如下：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。该个体工商户实际应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.7.8

B.8.4

C.9

D.9.6

3.某企业2025年度取得境内销售货物收入1000万元，境內提供劳务收入200万元，境內出租固定资产收入100万元，境內特许权使用费收入50万元。假设其境內应纳税所得额为800万元，境外所得为200万元，境外所得税已抵扣50万元。若该企业适用企业所得税税率为25%，则其2025年度应补缴（或抵免）的企业所得税为多少万元？

A.0

B.25

C.50

D.75

4.某个人2025年度工资收入12万元，年终奖收入36万元。假设其适用的个人所得税税率表如下：不超