2026年税务筹划中级实务模拟题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划中级实务模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某高新技术企业（税率15%）2025年度应纳税所得额为200万元，其享受研发费用加计扣除政策时，可按175%的比例扣除。若该企业2025年度实际研发费用支出为100万元，则其2025年度应纳税所得额调整为多少万元？

A.100

B.150

C.125

D.200

2.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为300万元，境外已纳税款50万元，假设两国税率均为25%，则该企业2025年度应纳税额为多少万元？

A.50

B.75

C.100

D.125

3.某个人投资者2025年度从其独资企业分得利润80万元，该独资企业账面资产原值100万元，累计折旧20万元，则该个人投资者应缴纳个人所得税多少万元？（独资企业适用5级累进税率）

A.30

B.36

C.40

D.48

4.某企业2025年度通过公益性社会组织向贫困地区捐款60万元，该企业2025年度会计利润为500万元，假设捐赠扣除限额为会计利润的12%，则其2025年度可税前扣除的捐赠额为多少万元？

A.60

B.50

C.40

D.36

5.某房地产企业2025年度销售商品房取得收入1000万元，支付土地出让金300万元，相关税费50万元，则其2025年度土地