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会计实务与财务分析题库2026年

会计实务题（共5题，每题10分）

1.固定资产折旧计算与税务处理

题目：某制造业企业于2025年1月购入一台生产设备，原值200万元，预计使用年限10年，预计净残值10万元。该设备采用年限平均法计提折旧，但根据税法规定可采用双倍余额递减法。假设2025年企业会计利润为500万元，无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。请计算2025年该设备：

（1）会计处理下的年折旧额及2025年累计折旧；

（2）税法处理下的年折旧额及2025年累计折旧；

（3）2025年应纳税所得额及应交企业所得税。

2.存货成本核算与跌价准备计提

题目：某零售企业2025年5月采购商品情况如下：

-5月1日购入A商品100件，单价80元；

-5月15日购入A商品200件，单价85元；

-5月20日销售A商品250件。

企业采用先进先出法核算存货成本。假设5月底A商品市场售价为78元/件，期末库存商品均未发生毁损或变质。请计算：

（1）5月销售商品成本；

（2）期末存货成本；

（3）期末存货跌价准备计提金额（假设以前未计提过跌价准备）。

3.职工薪酬核算与账务处理

题目：某服务企业2025年6月薪酬核算资料如下：

-应发工资总额：120万元（含加班费5万元）；

-代扣代缴：个人所得税3万元，社保费（单位部分）8