2026年税务优化与增值税发票风险评估问题库.docxVIP

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2026年税务优化与增值税发票风险评估问题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业（一般纳税人）2026年1月销售机器设备取得含税收入117万元，该设备成本80万元。若该企业适用增值税税率13%，则当月增值税销项税额为（）。

A.9.40万元

B.15.40万元

C.13.00万元

D.7.69万元

2.某餐饮企业（小规模纳税人）2026年2月提供餐饮服务，不含税收入10万元。若当地增值税征收率为3%，则该企业当月应缴纳增值税为（）。

A.0.30万元

B.0.33万元

C.10.00万元

D.3.00万元

3.某外贸企业2026年3月从国外进口原材料，关税完税价格100万元，关税率5%，增值税率13%。则该企业应缴纳的增值税额为（）。

A.13.00万元

B.14.15万元

C.15.00万元

D.13.65万元

4.某软件开发公司（一般纳税人）2026年4月销售软件使用权，取得含税收入51.48万元。若该企业适用增值税税率6%，则当月增值税销项税额为（）。

A.2.48万元

B.3.00万元

C.5.00万元

D.8.00万元

5.某零售企业（小规模纳税人）2026年5月销售商品，含税收入23.4万元。若当地增值税征收率为1%，则该企业当月应缴纳增值税为（）。

A.0.23万