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税务实务操作与法规知识应用测试题2026

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2026年发生符合规定的研发费用100万元，按税法规定可享受100%的加计扣除。该企业适用25%的企业所得税税率，则其可减少的应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.75

C.125

D.25

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，若某个体户2026年应纳税所得额为80万元，其应缴纳的税额为多少万元？

A.20

B.30

C.40

D.48

3.某上市公司2026年1月1日发行可转换公司债券，面值1000万元，票面年利率5%，转股价格为每股10元。若2026年6月30日该债券转换为股票，转换比例约为1:20，则其债券利息费用中可在税前扣除的部分为多少万元？

A.25

B.50

C.0

D.75

4.某餐饮企业2026年取得餐饮收入200万元，发生符合规定的广告费支出80万元，则其广告费税前扣除限额为多少万元？（假设该企业2026年未弥补亏损）

A.80

B.40

C.20

D.0

5.个人出售住房，若该住房为2016年4月1日之后购入的自用5年以上且是家庭唯一住房，则其出售所得免征个人所得税。以下说法正确的是：

A.仅适用于北京、上海等一线城市

B.需满足“家庭唯一住房