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2026年税务师专业能力提升模拟试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税销售额100万元，该商品成本为60万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳的增值税额为（）。

A.13万元

B.7万元

C.6万元

D.9.88万元

2.根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列哪项不得在企业所得税前扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.软件开发费用

C.与关联方无关的利息支出

D.超标的业务招待费

3.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，已知经营所得适用税率为20%，速算扣除数为35万元，则该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.15万元

B.12万元

C.13万元

D.10万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为（）。

A.800元

B.2000元

C.4000元

D.5000元

5.某房地产企业2025年转让一处土地使用权，取得转让收入5000万元，该土地原购置成本为3000万元，已知土地增值税税率为30%，则该企业应缴纳的土地增值税为（）。

A.900万元

B.1200万元

C.1500万元