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2026年税务师中级职称考试知识点模拟卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。

A.自然年1月1日至12月31日

B.财政年1月1日至12月31日

C.生产经营活动开始至结束的年度

D.税务机关核定的年度

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其应纳企业所得税额为（）。

A.50万元

B.40万元

C.45万元

D.55万元

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.13%或16%

D.0%或6%

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应纳个人所得税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅制造业企业

C.仅高新技术企业

D.仅小型微利企业

6.某企业2025年度实际发生的研发费用为500万元，前三年累计未抵扣完的研发费用为200万元，则其2025年度可享受的税收优惠为（）。

A.10