2024年CPA会计第19章 所得税 客观题精编习题（含答案解析）.docxVIP

2024年CPA会计第19章所得税客观题精编习题（含答案解析）

本章聚焦CPA会计所得税核心考点，涵盖暂时性差异、递延所得税资产/负债确认计量、当期所得税、所得税费用计算等高频考点，精选真题同源、考情适配的单选、多选题，每题搭配详细解析及易错提示，适配章节刷题、考点巩固、考前冲刺。

一、单项选择题（共8题）

1.【暂时性差异判断】下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的是（）。

A.国债利息收入

B.超标的业务招待费

C.期末计提产品质量保证预计负债

D.税收滞纳金支出

【答案】C

【解析】选项ABD均属于永久性差异，未来期间不得税前扣除或无需纳税，不产生暂时性差异；选项C，企业计提的产品质量保证预计负债，账面价值大于计税基础（计税基础为0），产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。

【易错点拨】永久性差异仅影响当期所得税，不确认递延所得税；暂时性差异影响递延所得税，是本章核心考点。

2.【递延所得税资产余额计算】甲公司2×22年计提产品保修费用10万元，2×22年实际发生保修费5万元，2×22年1月1日预计负债的年初余额为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，甲公司适用所得税税率25%，不考虑其他因素，则甲公司2×22年年末因该事项确认的递延所得税资产余额为（）万元。

A.2

B.3.25

C.5

D.0

【答案】A

【解析