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2026年现代企业税务策划中级水平认证试题集

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，符合研发费用加计扣除75%的政策条件。该企业研发费用实际发生额为200万元，假设其享受了100%的加计扣除，则其应纳税所得额调整为多少万元？

A.300

B.400

C.450

D.500

2.某跨国企业在中国境内设立子公司，其来源于境外的股息、红利所得，在满足间接控制条件时，可享受税收饶让抵免政策。该政策的核心目的是什么？

A.减少企业整体税负

B.提高企业利润率

C.鼓励境外投资

D.规避中国税收

3.某企业2025年度通过公益性捐赠支出100万元，其会计利润为800万元。假设该企业享受了税前扣除限额（12%），则实际可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？

A.96

B.100

C.80

D.120

4.某制造业企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，其留抵税额为50万元。假设该企业符合先进制造业增值税留抵退税政策，退税比例为60%，则其可退回的增值税金额为多少万元？

A.30

B.50

C.120

D.150

5.某企业通过股权转让获得收益500万元，该收益属于哪种性质的应税所得？

A.营业外收入

B.资本利得

C.利息收入

D.递延收益