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2026年税务师实务操作与计算模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，该企业适用的减半征收企业所得税政策是（）。

A.按20%的税率征收

B.按50%计入应纳税所得额后，再减半征收

C.按100%计入应纳税所得额后，再减半征收

D.免征企业所得税

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，其适用税率为（）。

A.5%~35%的超额累进税率

B.20%的比例税率

C.25%~35%的超额累进税率

D.10%的比例税率

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。

A.所有企业

B.仅适用于一般制造业企业

C.仅适用于高新技术企业

D.仅适用于外贸企业

4.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益5万元，该企业应计入应纳税所得额的收入为（）。

A.15万元

B.5万元

C.10万元

D.0万元

5.个人所得税法规定，居民个人综合所得中的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额再减按（）。

A.70%计入应纳税所得