2025年税务师考试税法二专项训练真题精选.docVIP

2025年税务师考试税法二专项训练真题精选

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

二、多项选择题（每题3分，共30分）

1.企业取得的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.转让股权的收入

B.接受捐赠的收入

C.取得的财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

E.逾期未退包装物押金收入

三、计算题（每题10分，共20分）

1.某居民企业2024年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费；财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元（金融机构同类、同期贷款利率7%）。该企业2024年度所得税前可以扣除的期间费用为多少万元？

四、综合分析题（每题20分，共20分）

1.某企业为居民企业，2024年经营业务如下：

（1）取得销售收入2500万元。

（2）销售成本1100万