2026年税务优化与增值税发票相关风险的实务处理题集.docxVIP

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2026年税务优化与增值税发票相关风险的实务处理题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造企业（一般纳税人）2026年1月销售货物开具增值税专用发票，销售额100万元，税率为13%，当月购进原材料取得增值税专用发票，发票金额50万元，税率为9%，已知该企业期初留抵税额为2万元，不考虑其他因素，该企业1月应缴纳增值税为（）。

A.6.5万元

B.4.5万元

C.8万元

D.0万元

2.2026年，某餐饮企业（小规模纳税人）提供餐饮服务，当月含税销售额为23.4万元，其适用的增值税征收率为3%，该企业当月应缴纳增值税为（）。

A.0.7万元

B.0.6万元

C.0.8万元

D.0.9万元

3.某外贸企业2026年出口货物离岸价为100万美元，汇率按1美元兑换7元人民币计算，已知该货物增值税退税率率为13%，该企业当月应退增值税为（）。

A.91万元

B.70万元

C.100万元

D.0万元

4.2026年，某软件开发公司（一般纳税人）提供技术服务，收取不含税收入50万元，开具增值税专用发票，税率6%，当月无其他进项税额，该企业当月应缴纳增值税为（）。

A.3万元

B.2.7万元

C.3.3万元

D.0万元

5.某零售企业（小规模纳税人）2026年4月销售商品，含税销售额为16.8万元，当月