2026年税务实务操作与法规题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务实务操作与法规题库

一、单选题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.20万元

B.16万元

C.12万元

D.8万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为60万元，其实际应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.6万元

B.4.8万元

C.3万元

D.2.4万元

3.某公司2025年度取得销售收入500万元，发生广告费支出80万元。根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费的税前扣除限额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

4.某企业2025年度发生业务招待费支出20万元，根据《企业所得税法实施条例》，税前扣除的比例为多少？

A.60%

B.50%

C.40%

D.30%

5.某个人出租房产，2025年度取得租金收入12万元，支付相关费用2万元。假设当地未规定免征额，其实际应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.1.2万元

B.1.8万元

C.2.4万元

D.3万元