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2026年高级财务规划师考试辅导税务会计师中级题目详解

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.某企业2025年度实现利润总额500万元，其中包含国债利息收入20万元，税收优惠减免收入30万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.125万元

B.120万元

C.115万元

D.100万元

2.根据《个人所得税法》规定，居民个人年度综合所得中，专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.赡养老人支出

D.个人房屋租赁支出（非经营性）

3.某个体工商户2025年度经营所得80万元，假设其适用的五级超额累进税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，超过90万元的部分税率为20%。该个体工商户应缴纳的经营所得税为（）。

A.7万元

B.8万元

C.9万元

D.10万元

4.某企业2025年度发生广告费支出60万元，其2019年度未抵扣的广告费结转至2025年，假设该企业2025年度销售收入为1000万元。根据税法规定，2025年度可税前扣除的广告费为（）。

A.60万元

B.40万元

C.20万元

D.0万元

5.根据《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动相关的合理费用，以下哪一项不