2025年税务师税法二真题模拟试卷(含答案).docVIP

2025年税务师税法二真题模拟试卷(含答案).doc

2025年税务师税法二真题模拟试卷(含答案)

一、单项选择题（每题1分，共40分）

1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.个体工商户

D.股份制企业

2.企业所得税的税率为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.以下关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（）

A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.计入产品成本的车间水电费用

D.向投资者支付的股息

5.某企业2024年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2024年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.400

B.460

C.450

D.360

6.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）