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2026年非居民纳税人税务处理实务题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某外国企业在中国境内设立分支机构，2026年度取得来源于境内的营业利润200万元，适用的企业所得税税率为25%。该分支机构应缴纳的企业所得税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.30万元

D.25万元

2.某外籍个人2026年在中国境内工作期间，取得工资收入100万元，其中30万元为境外支付的部分。假设该个人适用税率为45%，速算扣除数为135,000元。其应缴纳的个人所得税额为多少？

A.27万元

B.30万元

C.33万元

D.36万元

3.某外国企业将在中国境内获得的股息收入100万元汇出境外，该企业适用的股息红利所得税率为10%。假设不考虑其他税收优惠，该企业应补缴的企业所得税额为多少？

A.10万元

B.5万元

C.0万元

D.2万元

4.某外国个人2026年在中国境内居住时间累计90天，取得来源于境内的劳务报酬收入50万元，其中20万元为境外支付的部分。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为5,000元。其应缴纳的个人所得税额为多少？

A.7万元

B.8万元

C.9万元

D.10万元

5.某外国企业在中国境内租赁办公用房，2026年度支付租金300万元。假设不考虑其他税收优惠，该企业应缴纳的增值税税