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2026年税务知识与申报流程：初级税务管理人员笔试题

一、单选题（共15题，每题2分，共30分）

要求：请选择最符合题意的选项。

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业收入总额的构成部分？

A.销售货物收入

B.转让财产收入

C.行政罚款收入

D.利息收入

2.某小型微利企业2026年应纳税所得额为50万元，其适用的企业所得税减半征收政策是：

A.实际税负按50%征收

B.减按10%的税率征收

C.减按20%的税率征收

D.免征企业所得税

3.个体工商户的增值税纳税人身份认定标准中，年应税销售额未超过多少万元的，可认定为小规模纳税人？

A.80万元

B.100万元

C.200万元

D.500万元

4.个人出租住房的增值税税率是多少？

A.3%

B.5%

C.1.5%

D.0%

5.企业在申报企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费

C.超标的业务招待费

D.坏账损失

6.根据个人所得税法，居民个人的综合所得包括哪些项目？（多选）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.稿酬所得

7.企业在申报增值税时，若发生退货，应如何处理已开具的增值税发票？

A.直接作废发票

B.调减当期销项税额

C.开具红字发票