金融工具概述与企业管理金融资产模式.pdfVIP

第十三章金融工具概述、关于企业管理金融资产的业务模式（1）(2024.05.02)

第十三章金融工具

第一节金融工具概述

一、金融资产

金融资产，是指企业持有的现金、其他方的权益工具以及符合下列条件之一的资产：

（1）从其他方收取现金或其他金融资产的合同权利。例如，企业的存款、应收账款、应收票据

和等均属于金融资产。再如，预付账款不是金融资产，因其产生的未来经济利益是商品或服务，不

是收取现金或其他金融资产的权利。

（2）在潜在有利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同权利。例如，企业持有的看涨期

权或看跌等。

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将收到可变

数量的自身权益工具。

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交

换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。其中，企业自身权益工具不包括应当按照《企

业准则第37号—金融工具列报》分类为权益工具的可回售工具或在时才有义务向另一

方按比例交付