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企业所得税法试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.以下各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.接受捐赠收入

C.财政拨款

D.租金收入

3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.40%

B.50%

C.60%

D.70%

4.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.30%

B.50%

C.75%

D.100%

5.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.2月1日

C.3月1日

D.4月1日

6.某企业2023年度利润总额为300万元，其中国债利息收入为30万元。当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为100万元，实际发生的业务招待费为120万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2023年所得税费用为（