2026年会计职称考试案例分析专项冲刺试卷（含答案）.docxVIP

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2026年会计职称考试案例分析专项冲刺试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、背景资料：

甲公司为一家增值税一般纳税人，主要从事商品零售业务。2025年12月发生以下经济业务或事项：

1.12月1日，向乙公司销售商品一批，不含税价款100万元，开具增值税专用发票，对乙公司提供的增值税留抵税额30万元给予全额抵减，实际收取款项65万元（含税）。该批商品成本为60万元，已发出。

2.12月5日，购进一批用于装修办公楼的装修材料，取得增值税专用发票，注明不含税价格50万元，增值税税额6.5万元，发票已认证抵扣。装修工程于12月20日完工。

3.12月10日，将库存的一批商品作为福利发放给公司全体员工，该批商品不含税成本为8万元。

4.12月15日，购进一辆用于运输货物的自用小汽车，取得增值税专用发票，注明不含税价格20万元，增值税税额2.6万元。车辆已交付使用。

5.12月18日，将一项无形资产对外出租，取得不含税租金收入10万元，收到款项并存入银行。该无形资产原值为50万元，预计使用寿命为10年，无残值，采用直线法计提摊销。截至12月18日，该无形资产已摊销5年。

6.12月20日，因管理不善，库存的上述12月5日购进的装修材料发生部分毁损，金额为5万元（不含税）。